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常州市財政局關(guān)于印發(fā)《常州市市級政府購買會計服務(wù)定點服務(wù)商庫操作辦法》的通知

市各有關(guān)單位：

為規(guī)范確定市級政府購買會計服務(wù)定點服務(wù)商操作，根據(jù)《常州市市級政府購買會計服務(wù)管理暫行辦法》，制定了《常州市市級政府購買會計服務(wù)定點服務(wù)商庫操作辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

附件：常州市市級政府購買會計服務(wù)定點服務(wù)商庫操作辦法

常州市財政局

2018年3月27日

（此件公開發(fā)布）

常州市財政局辦公室　　　         　　　2018年3月27日印發(fā)

附件

常州市市級政府購買會計服務(wù)

定點服務(wù)商庫操作辦法

為加強(qiáng)市級政府購買會計服務(wù)工作管理，規(guī)范確定市級政府購買會計服務(wù)項目的服務(wù)商操作程序，確保公開、公平、公正，根據(jù)市財政局印發(fā)的《常州市市級政府購買會計服務(wù)管理暫行辦法》（常財規(guī)〔2017〕2號）相關(guān)規(guī)定，制定本操作辦法。

一、部門職責(zé)

市財政局負(fù)責(zé)市級政府購買會計服務(wù)相關(guān)管理工作，預(yù)算單位（以下簡稱“購買主體”）負(fù)責(zé)本單位購買會計服務(wù)項目會計服務(wù)商（以下簡稱“承接主體”）的初選工作，市財政局相關(guān)業(yè)務(wù)處室負(fù)責(zé)承接主體的監(jiān)督管理工作。

二、確定會計服務(wù)商申請流程

購買主體按照政府采購業(yè)務(wù)流程要求進(jìn)行計劃申報，經(jīng)市財政局相關(guān)業(yè)務(wù)處室、政府采購管理處審核下達(dá)計劃后，向常州市注冊會計師管理服務(wù)中心（以下稱“注管中心”）提交《常州市市級項目購買會計服務(wù)需求申請單》（附1）和《常州市市級項目會計服務(wù)商確定委托書》（附3），并委托注管中心組織實施。

三、承接主體的確定程序

1．注管中心在接到購買主體提交的相關(guān)材料之日起3個工作日內(nèi)在常州市注冊會計師協(xié)會網(wǎng)站發(fā)布項目需求公告；

2．承接主體在項目需求公告發(fā)布之日起3個工作日內(nèi)提交《常州市市級項目購買會計服務(wù)報名表》（附5）；

3．原則上根據(jù)報名情況按照1:3的比例確定初選入圍的承接主體（其中購買主體按1:2，注管中心按1:1的比例分別確定）；

4．注管中心會同購買主體和初選入圍的承接主體進(jìn)行現(xiàn)場抽簽，并根據(jù)抽簽結(jié)果簽發(fā)《常州市市級項目政府購買會計服務(wù)項目通知書》（附4）。

四、簽訂會計服務(wù)委托合同

承接主體確定后，自《常州市市級政府購買會計服務(wù)項目通知書》發(fā)出之日起15日內(nèi)，購買主體應(yīng)與承接主體簽訂書面委托合同。

五、特殊項目的處理

1．購買主體認(rèn)為項目實施對專業(yè)技術(shù)有較高要求或有特殊要求，應(yīng)向市財政局相關(guān)業(yè)務(wù)處室提出申請，由相關(guān)業(yè)務(wù)處室、注管中心及市注冊會計師協(xié)會專業(yè)技術(shù)委員會組成專家評審小組。專家評審小組認(rèn)定項目確有特殊性的，并報市財政局分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，按《常州市市級政府購買會計服務(wù)管理暫行辦法》相關(guān)規(guī)定確定承接主體。

2．涉及績效管理相關(guān)業(yè)務(wù)的，按照績效管理的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

六、其他事項

1．購買會計服務(wù)預(yù)算金額在《常州市政府采購目錄及標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定的起點標(biāo)準(zhǔn)以上的項目，適用本辦法。預(yù)算金額起點標(biāo)準(zhǔn)以下的項目，購買主體可從定點會計服務(wù)商庫中（附7）自行選擇。

2．若承接主體放棄項目實施，則視為已取得項目；累計2次無故放棄實施的，市財政局有權(quán)取消其承接主體資格。

3．未盡事宜由注管中心會同相關(guān)部門具體協(xié)商。

七、本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。

八、本辦法由常州市財政局負(fù)責(zé)解釋。

附：1．常州市市級項目購買會計服務(wù)需求申請單

2．常州市市級項目政府購買會計服務(wù)任務(wù)大綱

3．常州市市級項目會計服務(wù)商確定委托書

4．常州市市級項目政府購買會計服務(wù)項目通知書

5．常州市市級項目政府購買會計服務(wù)報名表

6．常州市市級項目政府購買會計服務(wù)入圍函

7．常州市市級項目政府購買會計服務(wù)入庫單位聯(lián)系方式

附1

常州市市級項目購買會計服務(wù)需求申請單

附2

常州市市級項目政府購買會計服務(wù)任務(wù)大綱

根據(jù)市各機(jī)關(guān)、部門、處室職能不同，按照相關(guān)法律、法規(guī)、文件規(guī)定和購買主體要求，提供以下會計、審計服務(wù)，針對發(fā)現(xiàn)的問題提出意見和建議并出具報告。委托項目的檢查內(nèi)容如下：

一、部門決算數(shù)據(jù)質(zhì)量檢查主要內(nèi)容

行政事業(yè)單位部門決算報表。要求檢查決算編制范圍是否涵蓋單位所有資金；編制內(nèi)容是否真實、合規(guī)、準(zhǔn)確、完整；編制數(shù)據(jù)是否保證賬證、賬表的一致性；報表說明和財務(wù)分析是否清晰；是否按規(guī)定執(zhí)行相應(yīng)會計制度；會計核算是否符合行政事業(yè)單位會計制度和國庫集中支付規(guī)定，財務(wù)收支審批手續(xù)是否完備；決算報表的收、支、余是否根據(jù)單位的賬面數(shù)額，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列；非稅收入是否按規(guī)定及時上繳國庫或財政專戶；基本支出是否符合部門預(yù)算核定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，有無串用會計科目現(xiàn)象；項目支出是否按規(guī)定使用，有無挪作他用；結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金的管理和使用是否符合規(guī)定等情況。

二、財政監(jiān)督檢查主要內(nèi)容

1．財稅法規(guī)、政策的執(zhí)行情況；

2．預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整和決算情況；

3．稅收收入、政府非稅等政府性資金的征收、管理情況；

4．國庫集中收付、預(yù)算單位銀行賬戶的管理使用情況；

5．政府采購法規(guī)、政策的執(zhí)行情況；

6．行政、事業(yè)單位國有資產(chǎn)，金融類、文化企業(yè)等國有資產(chǎn)的管理情況；

7．財務(wù)會計制度的執(zhí)行情況；

8．外國政府、國際金融組織貸款和贈款的管理情況；

9．法律、法規(guī)規(guī)定的其他事項。

三、績效評價工作主要內(nèi)容

1．撰寫專項資金績效再評價滿意度問卷調(diào)查方案；

2．按規(guī)定的樣本量發(fā)放、回收、匯總滿意度問卷；

3．撰寫專項資金滿意度問卷調(diào)查報告；

4．撰寫專項資金績效評價工作方案；

5．對專項資金涉及的數(shù)據(jù)資料進(jìn)行檢查；

6．撰寫專項資金績效再評價報告。

四、財務(wù)審計工作的主要內(nèi)容

1．單位清產(chǎn)核資審計；

2．單位財務(wù)收支審計；

3．單位國有資產(chǎn)管理情況審計；

4．單位部門預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整和決算情況專項審計；

5．單位部門內(nèi)部控制評價；

6．國有企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益審計；

7．財務(wù)會計制度的執(zhí)行情況；

8．專項資金績效審計和評價；

9．其他會計、審計服務(wù)。

五、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的主要內(nèi)容

1．領(lǐng)導(dǎo)干部任職及分管工作情況；

2．領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)工作目標(biāo)完成情況；

3．單位事業(yè)投入及發(fā)展情況；

4．領(lǐng)導(dǎo)干部直接或參與決定的與財政財務(wù)收支相關(guān)的重大決策事項及其實施情況；

5．領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)處理重大經(jīng)濟(jì)遺留問題的情況；

6．領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位遵守國家財經(jīng)法規(guī)和本人遵守廉政規(guī)定情況；

7．上次審計結(jié)果整改情況；

8．需要說明的其他情況。

六、資產(chǎn)清查的主要內(nèi)容

1．單位基本情況清理；

2．單位基本賬務(wù)進(jìn)行全面核對和清理；

3．財產(chǎn)清查并給出處理意見；

4．將清查結(jié)果上報財政部門進(jìn)行核實，根據(jù)相關(guān)批復(fù)進(jìn)行賬務(wù)處理，同時針對資產(chǎn)清查時發(fā)現(xiàn)的問題來完善單位相關(guān)制度；

5．其他需要清查的內(nèi)容；

6．單位開展其他的財政相關(guān)會計咨詢、代理記賬、會計培訓(xùn)及其他相關(guān)會計服務(wù)項目。

附3

常州市市級項目會計服務(wù)商確定委托書

常州市注冊會計師管理服務(wù)中心：                編號：           

根據(jù)常財規(guī)〔2017〕2號文件要求，現(xiàn)委托你單位確定以下項目的會計定點服務(wù)商。

注：請在上方□處勾選，具體項目大類勾選可查看常州市市級政府購買會計服務(wù)任務(wù)大綱。

                                    購買主體（蓋章）

年   月   日

本委托書一式兩份，購買主體、注管中心各存一份。

附4

常州市市級項目政府購買會計服務(wù)項目通知書

編號：        

                     會計師事務(wù)所：

根據(jù)《常州市市級政府購買會計服務(wù)管理暫行辦法》（常財規(guī)〔2017〕2號）和《常州市市級政府購買會計服務(wù)定點服務(wù)商庫操作辦法》（常財辦〔2018〕1號）文件的規(guī)定，現(xiàn)確定由你單位實施                                           項目，請在收到本通知書3日內(nèi)與（購買主體）               聯(lián)系,并辦理相關(guān)手續(xù)。

聯(lián) 系 人：            

聯(lián)系電話：            

常州市注冊會計師管理服務(wù)中心

年   月   日

附5

常州市市級項目政府購買會計服務(wù)報名表

我單位自愿報名上述購買會計服務(wù)項目，并聲明：

我單位不存在以下需要回避的情形：

1．我單位派出的會計服務(wù)人員為購買主體或者其附屬事業(yè)單位、企業(yè)提供財務(wù)、法律、咨詢等服務(wù)的人員;

2．我單位派出的會計服務(wù)人員為購買主體或者其附屬事業(yè)單位、企業(yè)任職的人員及其直系親屬、主要社會關(guān)系以及其他違反承接主體獨立性的人員。

承接主體：（蓋章）

法定代表人簽字或蓋章：

             年   月   日

附6

常州市市級項目政府購買會計服務(wù)入圍函

常州市注冊會計師管理服務(wù)中心：

針對                                       項目，我單位需要承接主體      家。

我單位根據(jù)報名承接主體的勝任經(jīng)歷及總體安排方案,在報名的承接主體中按照1:2的比例確定了入圍的承接主體，確定以下單位為入圍備選承接主體。

1．                          

2．                          

3．                          

4．                          

5．                          

6．                          

7．                          

8．                          

購買主體：（蓋章）

                      經(jīng)辦人：        聯(lián)系方式：

             年     月    日

附7

常州市市級項目政府購買會計服務(wù)入庫單位聯(lián)系方式